Аннотация: Статья посвящена количественной оценке налоговой чувствительности отдельных отраслей экономики. Предметом исследования является система показателей, характеризующих сектора экономики на макро- и микроуровнях. Целью исследования является анализ зависимости отраслей экономики от налогового бремени. В работе уделено внимание значимости налогов для экономического роста экономики страны и отраслевых различиях, вызванных уровнем технологического развития, региональных условий, а также от государственного регулирования. Разработан методический подход, позволяющий давать оценку налоговой чувствительности отдельных отраслей, апробированный на наиболее значимых отраслях для бюджета России. В статье проведен анализ налоговой нагрузки и поступлений в консолидированный бюджет, определены отрасли, оказывающие наибольшее влияние на бюджет и для них построены модели, позволяющие давать количественную оценку налоговой чувствительности по совокупности организаций. В качестве методов анализа были использованы современные методы машинного обучения, такие как дерево решений, градиентный бустинг, метод ближайшего соседа, а также классический метод линейной регрессии. Научная новизна исследования заключается в возможности использования разработанного методического подхода для оценки различий в налоговой чувствительности отдельных отраслей экономики для принятия управленческих решений дифференцировано для каждого отдельного сектора. В результате проведенного исследования выявлена высокая налоговая чувствительность отрасли добывающей промышленности, обрабатывающих производств и строительства. Средний уровень налоговой чувствительности характерен для оптовой и розничной торговли; ремонта автотранспортных средств и мотоциклов. Низкая налоговая чувствительность выявлена в финансовой и страховой деятельности. По результатам оценки предложены рекомендации по внедрению налоговых инструментов в деятельность отдельных отраслей и сделан вывод о необходимости специализации механизмов налогового стимулирования по отраслям экономики с целью повышения экономического роста и оптимизации налоговых поступлений.

Ключевые слова: градиентный бустинг, дерево решений, методы машинного обучения, налоговая нагрузка, модели прогнозирования, отраслевая специфика, налоговая чувствительность, метод ближайшего соседа, линейная регрессия, язык программирования python

Abstract: The article is devoted to the quantitative assessment of the tax sensitivity of particular sectors of the economy. The subject of the study is a system of indicators characterizing the sectors of the economy at the macro and micro levels. The purpose of the study is to analyze the dependence of economic sectors on the tax burden. The paper focuses on the importance of taxes for the economic growth of the country's economy and sectoral differences caused by the level of technological development, regional conditions, as well as government regulation. A methodological approach developed by the author allowed to assess the tax sensitivity of individual industries, tested on the most important sectors for the Russian budget. The author analyzes the tax burden and revenues to the consolidated budget, identifies the industries that have the greatest impact on the budget and builds models for them that allow quantifying tax sensitivity across a set of organizations. Modern machine learning methods such as decision tree, gradient boosting, nearest neighbor method, as well as the classical linear regression method were used as analysis methods. The scientific novelty of the study lies in the possibility of using the developed methodological approach to assess differences in the tax sensitivity of individual sectors of the economy for making managerial decisions differentially for each individual sector. As a result of the conducted research, the high tax sensitivity of the extractive industry, manufacturing and construction industries has been revealed. The average level of tax sensitivity is typical for wholesale and retail trade; repair of motor vehicles and motorcycles. Low tax sensitivity was found in financial and insurance activities. Based on the results of the assessment, recommendations are proposed for the introduction of tax instruments into the activities of individual industries and a conclusion is made about the need to specialize tax incentive mechanisms by economic sectors in order to increase economic growth and optimize tax revenues.

Keywords: python programming language, linear regression, nearest neighbor method, gradient boosting, decision tree, machine learning methods, tax burden, forecasting models, industry specifics, tax sensitivity

Аннотация: На налоговую нагрузку регионов оказывает влияние целый комплекс факторов, среди которых необходимо учитывать природно-климатические условия. Ведь именно от них зависит специализация регионов, производственные возможности, объемы производства и, соответственно, уровень налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации. В статье проведен анализ налогового потенциала регионов в зависимости от климатического фактора. Предметом настоящего исследования является система статистических показателей, характеризующих природно-климатические условия регионов (температура и количество осадков июля и января за три года) и экономические результаты их деятельности, в т.ч. налоговые поступления в бюджеты. Целью работы является оценка влияния климатического фактора на налоговый потенциал регионов с помощью группировки методом кластерного анализа. Методом исследования является кластерный анализ (метод k-средних), реализованный с помощью языка программирования R и его пакетов, позволяющий объединять регионы по мере схожести по климатическим условиям минимизируя при этом вариацию внутри групп и максимизируя межгрупповые различия. В результате исследования были выделены регионы с самыми благоприятными климатическими условиями, группа регионов с неблагоприятным климатом и кластер с умеренным климатом, а также дана оценка их экономического состояния и налогового потенциала. Результаты исследования могут быть применены при разработке рекомендаций на государственном уровне по оптимизации налоговой нагрузки для схожих по условиям регионов. Новизна исследования состоит в возможности оценки и сравнительной характеристики регионов, со схожими климатическими условиями с точки зрения налогового потенциала, что необходимо для разработки мер развития территорий и повышения их налогового потенциала. В результате исследования доказано влияние климатического фактора на налоговый потенциал регионов и необходимости его учета в совокупности с другими факторами.

Ключевые слова: налоговый потенциал, кластерный анализ, климатические условия, среднегодовая температура, количество осадков, доходы бюджета, расходы бюджета, метод k-средних, налоги, региональное развитие

Abstract: The tax burden of the regions is influenced by a whole range of factors, among which it is necessary to take into account the natural and climatic conditions. After all, the specialization of the regions, production capabilities, production volumes and, accordingly, the level of tax revenues to the consolidated budget of the Russian Federation depend on them. The article analyzes the tax potential of regions depending on the climatic factor. The subject of this study is a system of statistical indicators characterizing the natural and climatic conditions of the regions (temperature and precipitation in July and January for three years) and the economic results of their activities, including tax revenues to budgets. The aim of the work is to assess the influence of the climatic factor on the tax potential of the regions using the grouping method of cluster analysis.  The research method is cluster analysis (k-means method), implemented using the R programming language and its packages, which allows combining regions according to the similarity in climatic conditions, while minimizing variation within groups and maximizing intergroup differences. The results of the study can be applied in the development of recommendations at the state level on optimizing the tax burden of regions for regions with similar conditions. The novelty of the study lies in the possibility of assessing and comparing the characteristics of regions with similar climatic conditions in terms of tax potential, which is necessary to develop measures for the development of regions and increase their tax potential. As a result of the study, the influence of the climatic factor on the tax potential of the regions and the need to take it into account in combination with other factors is proved.

Keywords: regional development, taxes, k-means method, budget expenditures, precipitation, budget revenues, climatic conditions, average annual temperature, cluster analysis, tax potential

Аннотация: Использование частных цифровых активов, основанных на технологии распределенного реестра и методах криптографии, увеличивается с каждым годом. Возможности, предоставляемые криптоактивами в силу их особых характеристик, могут быть использованы при выпуске цифровых активов, подконтрольных государству. Предметом настоящей статьи является исследование цифровых валют центральных банков (CBDC), цифрового рубля, рассмотрение их отличия от криптовалют и возможностей, предоставляемых ими для усиления налогового контроля в сфере соблюдения налогового законодательства субъектами экономических отношений. Исследование производилось с использованием универсальных (анализ, обобщение) и специально-юридических методов познания (сравнительно-правовой, историко-правовой). Новизна исследования состоит в актуализации подходов к выявлению сущности цифровых валют центральных банков, в том числе цифрового рубля и возможности их влияния на соблюдение налогового законодательства. В результате исследования автором были сделаны выводы о том, что необходимость введения цифровых валют центральных банков находится сейчас в стадии активного изучения со стороны центральных банков большого количества государств. Преимущества для пользователей данных активов будут заключаться в скорости, доступности активов даже в труднодоступных для банковского обслуживания регионах, безопасности и обеспеченности со стороны государства. Для регуляторов введение данных активов позволит снизит интерес к криптовалютам, сделки с которыми зачастую совершаются в противоправных целях, а также придать дополнительные стимулы в борьбе с уклонением от налогообложения.

Ключевые слова: цифровые валюты, криптовалюты, цифровые активы, цифровой рубль, уклонение от налогообложения, фиатные деньги, цифровые технологии, блокчейн, Центральный Банк России, распределенный реестр

Abstract: The use of private digital assets based on distributed ledger technology and cryptography methods is increasing every year. The opportunities provided by crypto assets due to their special characteristics can be used when issuing digital assets controlled by the state. The subject of this article is the study of digital currencies of central banks (CBDC), the digital ruble, consideration of their differences from cryptocurrencies and the opportunities provided by them to strengthen tax control in the field of compliance with tax legislation by subjects of economic relations. The research was carried out using universal (analysis, generalization) and special legal methods of cognition (comparative legal, historical legal). The novelty of the study consists in updating approaches to identifying the essence of digital currencies of central banks, including the digital ruble and the possibility of their influence on compliance with tax legislation. As a result of the study, the author concluded that the need to introduce digital currencies of central banks is now under active study by the central banks of a large number of states. The advantages for users of these assets will be speed, availability of assets even in regions that are difficult to access for banking services and security from the state. For regulators, the introduction of these assets will reduce interest in cryptocurrencies, transactions with which are often made for illegal purposes, as well as give additional incentives in the fight against tax evasion.

Keywords: digital technologies, fiat money, tax evasion, digital ruble, digital assets, cryptocurrencies, digital currencies, blockchain, Central Bank of Russia, distributed ledger

Аннотация: Современные условия диктуют новые вызовы для экономики в целях исправления структурных диспропорций. Ответы на эти вызовы могут быть только в формате инноваций. За прошедшие полгода стало еще более очевидным, что успешными игроками на любых рынках стали те хозяйствующие субъекты, которые активно внедрили новшества, в частности цифровые технологии и продукты. С экономической точки зрения налоговое стимулирование всегда было самым эффективным инструментом инновационной экономической деятельности. В связи с вышесказанным целью данного исследования является обоснование налоговых методов стимулирования внедрения цифровых инноваций. Предметом исследования в работе является налоговое стимулирование внедрения цифровых инноваций. В данной работе представлены преимущества и недостатки существующей налоговой системы стимулирования инновационной деятельности в России, рассмотрены налоговые льготы как основной инструмент стимулирования инновационной деятельности в РФ, определены предложения по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в целях повышения эффективности инновационной экономики. Основным принципом формирования налогового механизма выступает выбор эффективных налоговых инструментов, которые отвечают задачам государства и экономической системы и занимают приоритетное место. Внедрение цифровых инноваций происходит гораздо динамичнее за счет комплексного использования систем механизмов регулирования налоговой деятельности. Полученные результаты исследования позволяют выявить недостатки налогового стимулирования внедрения цифровых инноваций и разработать рекомендации по совершенствованию методов налогового стимулирования внедрения цифровых инноваций.

Ключевые слова: налоговые методы, стимулирование, инновации, цифровые инновации, инновационная деятельность, налоговые органы, экономика, методы стимулирования, внедрение цифровых инноваций, инновационная экономика

Abstract: Modern conditions dictate new challenges for the economy in order to remedy structural imbalances. The answers to these challenges can only be in the format of innovations. The past six month showed that successful players on any markets became the economic entities that have been actively implementing innovations, namely digital technologies and products. From the economic perspective, tax incentivization has always been the most effective tool for the innovative economic activity. In view of this, the goal of this research lies in substantiation of tax incentives to encourage the implementation of digital innovations. The subject of this article is tax incentives for the implementation of digital innovations. Description is given to the advantages and disadvantages of the existing tax system of stimulating innovative activity in the Russian Federation, examination of tax incentives as the main tool for stimulating innovative activity in the Russian Federation, and formulation of the proposals for improving the legislation on taxes and fees for increasing the efficiency of innovation economy. The key principle of the development of tax mechanism is the selection of effective tax instruments that meet the objectives of the government and economic system. The implementation of digital innovations is much more dynamic due to the comprehensive use of the systems of mechanisms for regulating tax activity. As a result, the author determines the flaws in tax incentives aimed at encouraging the implementation of digital innovations, as well as develops recommendations for improving the methods of tax incentives for the implementation of digital innovations.

Keywords: incentive methods, economics, tax authorities, innovative activity, digital innovations, innovations, incentives, tax methods, introduction of digital innovations, innovative economy

Аннотация: Предметом настоящего исследования являются информационно-коммуникационные технологии в налоговой сфере, применяемые в Российской Федерации и за рубежом. Полная цифровизация, автоматизация и разработка передовых IT-технологий представляют собой неотъемлемый и неизбежный процесс в налоговой системе любой страны. Автором подробно рассмотрены такие аспекты темы как влияние электронных сервисов налоговых органов на эффективность налогового администрирования и удобство для налогоплательщиков. Проанализированы современные тенденции участия налоговых администраций в социальных сетях и платформах. В качестве методов настоящего исследования использованы анализ и синтез, табличный и графический методы представления информации. Основным выводом является положение о том, что в юрисдикциях, активно внедряющих ИКТ, электронные сервисы и автоматизированные информационные системы, наблюдается более эффективное налоговое администрирование и прослеживается высокий уровень налоговой культуры и грамотности. Сделано предложение к более активному участию налоговых органов в социальных медиа-платформах.

Ключевые слова: налоговые правоотношения, информационные технологии, электронный сервис, автоматизированная информационная система, АИС Налог-3, АСК НДС-2, ЕГАИС, социальные сети, налоговое администрирование, удобство налогообложения

Abstract: The subject of this research is the information and communication technologies in tax sphere applied in the Russian Federation and abroad. Full digitalization, automation and development of the advanced information technologies represent an intrinsic and inevitable process in the tax system of any country. The author examines in detail such aspects as the impact of electronic services of taxation authorities upon the efficiency of tax administration and convenience for the taxpayers; as well as analyzes the current trends of participation of tax administrations in social networks and platforms. The main research methods include analysis and synthesis, table and graphic presentation of information. The author concludes that the most effective tax administration and higher level of tax culture and literacy is traced in jurisdictions actively implementing information and communication technologies, electronic services and automated information systems. The recommendation is made on more active involvement of taxation authorities in the social medial platforms.

Keywords: UGAIC, ASC VAT-2, AIS Tax-3, automated information system, electronic service, information technology, tax relations, social network, tax administration, convenience of taxation

Аннотация: Текущий глобальный кризис выявил несостоятельность стандартных неоклассических моделей для описания и прогнозирования поведения экономических систем. В связи с этим предлагается использование агентно ориентированной модели поведения агентов в вертикально интегрированной четырехсекторной (домохозяйства, фирмы, банки и правительство) макроэкономической системе, в которой взаимодействие и неоднородность агентов являются основной причиной появления у системы новых эмерджентных свойств. Модель используется в качестве вычислительной лаборатории, в которой анализируется влияние денежно-кредитной и налогово-бюджетной (фискальной) политики на поведение экономических агентов в контролируемой внешней среде.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, агентная модель, институциональные изменения, экономический рост, налоговая ставка, монетарная политика, гетерогенные агенты, вертикально интегрированная экономика, экономическая деятельность, стилизованные факты.

Abstract: Ongoing global crisis demonstrated the failure of standard neo-classical models in describing and predicting of economic system behavior. In this connection the authors suggest the agent-oriented model of agent behavior in a vertically integrated four-sector macro-economic system (households, fi rms, banks and government) in which interaction and diversity of agents are the main cause of appearance of new emergent properties of a system. This model is used as a computing laboratory analyzing the infl uence of money-and-credit and fi scal policy on behavior of economic agents in a controlled environment.

Keywords: taxes and taxation, agent-oriented model, institutional changes, economic growth, tax rate, monetary policy, heterogeneous agents, vertically-integrated economy, economic activity, formalized facts.

Аннотация: В статье рассматриваются понятия «налоговый контроль» и «контрольная работа налоговых органов», приводятся принципы налогового контроля, выделяемые известными авторами, а также предлагается к рассмотрению новый принцип контрольной работы налоговых органов – принцип информационного обеспечения.

Ключевые слова: налог, контроль, принцип, информатизация, документооборот, автоматизация, информация, обеспечение, кодекс, администрирование.

Abstract: The article views the terms ‘tax control’ and ‘control work of tax authorities’, describes principles of tax control as they are defined by famous authors, and suggests a new principle of control work of tax authorities, - the principle of information support.

Keywords: tax, control, principle, informatization, document workflow, information, automation, support, Code, administration.