Опыт противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем, стран-лидеров по объему оказываемых услуг в мировой торговле

На сегодняшний день проблема противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, является одной из наиболее острых как для представителей бизнеса, банковского сектора, так и для представителей правоохранительных и иных органов государственной власти. Так, согласно сведениям, опубликованным компанией PricewaterhouseCoopers (далее – PwC) в докладе о глобальной экономической преступности в 2016 году, «money laundering» или «легализация доходов» составляет 11% от общего количества преступлений, совершенных в сфере экономики ^[1]. В то же время по оценкам Управления ООН по наркотикам и преступности ежегодный объем «отмываемых доходов» составляет от 2 до 5 % мирового ВВП или от 800 миллиардов до 2 триллионов долларов США ^[2]. Подобный разброс в оценках объясняется высоким уровнем латентности такого вида преступлений. Но даже оценка в 800 млрд. долларов США свидетельствует о необходимости принятия серьезных мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.

В связи с этим авторы считают целесообразным рассмотреть правовые основы и практику противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в первую очередь, в странах, являющихся мировыми лидерами в сфере международной торговли услугами. Странами-лидерами в этой сфере согласно сведениям, публикуемым Всемирной торговой организацией, со значительной долей отрыва на протяжении последних нескольких лет являются в первую очередь США и Великобритания.

Так, в 2015 году совокупная стоимость экспортируемых услуг в международной торговле, по данным ВТО, составила 4 754 010 миллионов долларов США. При этом на долю США приходится 690 061,1 миллионов долларов США, а на Великобританию 345 052,3 ^[3].

Таким образом совокупная стоимость экспортируемых этими странами на мировой рынок услуг составила 22% в 2015 году (рисунок 1).

Соединенные Штаты Америки, помимо того, что являются безусловным лидером на мировом рынке торговли услугами, также на протяжении многих лет являются крупнейшей экономикой мира.

Именно эта страна является первопроходцем в сфере разработки законодательной базы, направленной на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем. Стоит отметить, что законодательство США в этой сфере в значительной степени опережало развитие международно-правовых источников права.

Рис. 1. Доля США и Великобритании в международном экспорте услуг в 2015 году, в %. Составлено автором по данным Всемирной торговой организации ^[3].

Так, например, первые законы для борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, в США были приняты еще 1970-1980 гг., тогда как первая конвенции ООН в этой сфере была принята в 1988 году.

Bank Secrecy Act или Закон о банковской тайне, также известный как Currency and Foreign Transactions Reporting Act, принятый в 1970 г., был направлен на пресечение незаконных финансовых операций по легализации доходов с использованием счетов банках. Указанный федеральный закон обязывал финансовые институты, банки, физических лиц вести строгую отчетность в отношении всех валютных сделок эквивалентных 10 000 долларов США или более, вне зависимости от того проводятся они внутри, за пределами или «с пересечением» границы США. Отчет о таких операциях (CTR/Currency transaction report) согласно указанному закону в обязательном порядке должен быть направлен в Министерство финансов США (US Department of the Treasury).

Следующим этапом развития источников права в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, стало принятие Money Laundering Control Act. Указанный закон вступил в действие 27 октября 1986 года. В соответствии с ним «отмывание» доходов впервые стало федеральным преступлением, предусматривающим наступление уголовной ответственности. Параграфами 1956 «Laundering of Monetary Instruments» и 1957 «Engaging in monetary transactions in property derived from specified unlawful activity» в качестве возможных видов наказаний, в зависимости от квалифицирующих признаков, вводились:

- штраф в размере до 500 000 долларов США или в размере двойной стоимости легализуемого имущества, в зависимости от того что превышает;

- лишение свободы на срок до 20 лет;

- возможность одновременного применения наказаний, указанных выше.

Стоит отметить, что существующая в США система санкций за нарушение законов, направленных на легализацию доходов, полученных преступным путем, является, по мнению авторов одной из самых строгих в мире и не идет ни в какое сравнение с теми, что применяются в России за совершение аналогичного типа преступлений или правонарушений.

Отдельно авторы хотели бы обратить внимание на судебную практику в рассматриваемой сфере. Так, согласно сведениям, опубликованным Судебным департаментом при Верховном суде в Российской Федерации в 2016 году по статьям 174 и 174.1 Уголовного кодекса было вынесено 16 обвинительных приговоров ^[4]. В США, согласно данным, предоставляемым United States Sentencing Commission в 2016 году было вынесено 724 обвинительных приговора, за совершение аналогичного вида преступлений, причем в 96% случаев подсудимыми была признана вина или заключена сделка с судом ^[5].

Рис. 2. Количество обвинительных приговоров, вынесенных в США и России в 2016 году за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, шт.

В целом же можно отметить, что в США ведется системная работа, направленная на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем. Ежегодно к уголовной ответственности за нарушение законов в этой сфере привлекается в среднем 786 человек (результат получен путем вычисления среднего арифметического на основании сведений, публикуемых на официальном сайте United States Sentencing Commission, о количестве обвинительных приговоров за последние 5 лет).

Рис. 3. Количество обвинительных приговоров, вынесенных в США в период с 2012 по 2017 гг. за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, в шт.

Причем из 3930 обвинительных приговоров, вынесенных за период с 2012 по 2016 гг. 2828 предусматривают лишение свободы в качестве наказания ^[5]. (Подробнее см. рисунок 4)

В качестве штрафов согласно приговорам судов за рассматриваемый период государственная казна должна получить 2 615 430 263 доллара США. Ниже в таблице 1 приведены сведения о штрафах, подлежащих уплате в государственную казну США за легализацию доходов, полученных преступным путем.

Рис. 4. Соотношение приговоров, вынесенных в США за период с 2012 по 2016 гг. за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, предусматривающих и не предусматривающих лишение свободы в качестве наказания

Таблица 1 – Штрафы, подлежащие уплате согласно приговорам судов, за легализацию доходов, полученных преступным путем в США за период с 2012 по 2016 гг.

Источник: составлено по данным United States Sentencing Commission ^[6].

На основании изложенного можно сделать вывод, что американские суды в большинстве случае в качестве наказания за легализацию доходов, полученных преступным путем, назначают реальное лишение свободы, в случае применения штрафов, не ограничиваются назначением к оплате сумм, не имеющих значимости для подсудимого, исходя из уровня его материального благосостояния.

Центральную роль в борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем, в США играет национальное подразделение финансовой разведки – Financial Crimes Enforcement Network, сокращенно «FinCEN».

Это подразделение финансовой разведки было создано в 1990 году в целях поддержки правоохранительной деятельности на локальном, государственном и международном уровне путем анализа и обмена информацией, собираемой в соответствии с Bank Secrecy Act. Основной целью организации является поддержка правоохранительных органов при проведении финансовых расследований.

В настоящее время в FinCEN действует стратегический план на 2014-2018 годы (Financial Crimes Enforcement Network Strategic Plan for Fiscal Years 2014-2018), который был подготовлен с учетом стратегического плана Министерства финансов США на 2014-2017 гг.). План FinCEN выделяет 2 стратегические цели на 2014-2017 гг.:

1) защита финансовой системы от развивающихся способов легализации доходов, полученных преступным путем и угроз национальной безопасности;

2) максимально увеличение объема обмена финансовой информацией между FinCEN и ее внутренними, иностранными партнерами в правительственном и частном секторе.

Важную роль в развитии национального права, направленного на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем стало принятие в 2010 году федерального закона «Foreign Account Tax Compliance Act» или сокращенно «FATCA».

Указанным федеральным законом граждане США, вне зависимости от места их фактического проживания, обязываются предоставлять сведения о наличии счетов в зарубежных финансовых учреждениях в FinCEN. В свою очередь иностранные финансовые учреждения обязываются хранить и передавать информацию о счетах американских граждан или юридических лиц в US Department of the Treasury (Министерство финансов США).

При этом стоит отметить, что сведения не обо всех активах и финансовых операциях подлежат обязательной передаче в уполномоченные органы, а только о тех, что превышают 50 000 долларов США у физических лиц и 250 000 долларов США у юридических лиц. Передача информации может осуществляется на основании:

1) заключения межправительственного соглашения; сведения затем передаются централизованно;

2) самостоятельно заключенного между банком и Internal Revenue Service соглашения.

В настоящее время межправительственные соглашения в рамках FATCA США заключили со 113 странами, включая Швейцарию, Люксембург, Кипр, Британские Виргинские острова, традиционно известные своим нежеланием раскрывать банковскую тайну.

Российская Федерация, по состоянию на май 2017 года, является одной из немногих стран, не подписавших межправительственных соглашений в этой сфере. Таким образом, передача информации российскими банками осуществляется в рамках самостоятельно заключенных соглашений.

Последствия для финансовых организаций, в случае нарушения FATCA могут быть весьма серьезными. Так, например, может быть удержано 30% с сумм денежных переводов, источник которых находится в США.

Изложенные выше факты приводят авторов к выводу, что существующая на сегодняшний день в США система противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, является одной из наиболее эффективных в мире. Это, в значительной степени, обусловлено строгостью существующих в стране законов, а также неотвратимостью наступления наказания за совершение преступления.

Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (далее – Великобритания), по данным Всемирной торговой организации – безусловный лидер на мировом рынке экспорта финансовых услуг. Так, в 2015 году уровень экспорта финансовых услуг Великобритании достиг 86 286 миллионов долларов США, при том, что общий уровень экспорта финансовых услуг в мире составил 416 008,4 миллионов долларов США ^[7].

Рис. 5. Доля Соединенного королевства Великобритании и Северной Ирландии в мировом экспорте финансовых услуг в 2015 году, в %

Широко известно, что сфера оказания финансовых услуг является одной из наиболее привлекательных для легализации доходов, полученных преступным путем. Именно поэтому авторы считают необходимы более подробно рассмотреть систему и практику противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, Великобритании.

Как отмечает HM Treasury или Казначейство ее Величества (британское ведомство, выполняющее функции Министерства финансов) в UK national risk assessment of money laundering and terrorist financing (докладе по оценке национального риска Великобритании в сфере отмывания денег и финансирования терроризма), опубликованном в октябре 2015 года, правоохранительным органам Великобритании удалось достичь значительных успехов в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, с использованием «наличных» денег. Тем не менее остаются значительные пробелы в высокотехнологичных сферах, банковском секторе, сфере оказания юридических услуг и продажи недвижимости ^[8]. В этом же докладе отмечается, что подсчитать реальный объем легализуемых в Великобритании или через нее доходов невозможно, но по оценкам некоторых неправительственных организаций он ежегодно составляет от 23 до 57 миллиардов фунтов стерлингов. При этом преступные доходы, полученные в Великобритании, в большинстве случаев направляются в следующие страны (указаны в порядке убывания, в зависимости от объема доходов):

1. Объединенные Арабские Эмираты;

2. Пакистан;

3. Швейцария;

4. Испания;

5. Лихтенштейн;

6. Гонконг;

7. Кипр;

8. Британские Виргинские острова;

9. Остров Мэн;

10. Нигерия

Правовую основу противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в Великобритании составляют как законы, так и отраслевые руководства, разработанные HM Treasury в соответствии с международными стандартами ФАТФ и Директивами ЕС.

Основополагающим документом, направленным на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, в Великобритании является Proceeds of Crime Act 2002 (Закон о доходах от преступной деятельности 2002). Указанным законом было консолидировано и обновлено действовавшее ранее в этой сфере законодательство, а также криминализированы все формы легализации доходов, полученных преступным путем и несообщение в случае возникновения подозрения об отмывании денег. В качестве наказания предусмотрено лишение свободы на срок до 14 лет и/или штраф. Под сообщением в данном случае понимается подача Suspicious Activity Report (SAR) (Доклад о подозрительной деятельности) в National Crime Agency (NCA).

Еще одним основополагающим законом является Money Laundering Regulations 2007, вступившие в силу в 2007 году и имплементировавшие в национальное законодательство Третью директиву ЕС о противодействии отмыванию (The Third EU Money Laundering Directive). Money Laundering Regulations 2007 предусматривают следующие 5 видов обязательств в регулируемом секторе:

- обучение персонала;

- соблюдение правила «Знай своего клиента»;

- ведение учета операций;

- наличие систем контроля, направленных на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, включая внутренние системы оповещения в случае возникновения подозрения об отмывании денег;

- назначение «а Nominated Officer» для осуществления надзора за подачей SAR в National Criminal Agency.

National Crime Agency, а точнее, входящее в его состав Economic Crime Command является подразделением финансовой разведки Великобритании. Оно получает, анализирует и распространяет информацию, собранную из SAR (докладов о подозрительной деятельности). Согласно сведениям, опубликованным на официальном сайте National Crime Agency, ежегодно, подразделение финансовой разведки Великобритании получает более 380 000 докладов о подозрительной деятельности ^[9].

За период с октября 2014 по сентябрь 2015 года были зарегистрированы 381 882 доклада о подозрительной деятельности, что на 7,82% больше, чем было зарегистрировано за аналогичный период прошлого года. В итоге с октября 2014 по сентябрь 2015 года преступникам было отказано в доступе к активам на общую сумму 46 375 449 фунтов стерлингов.

Наибольшее количество докладов было получено в банковском секторе – 318 44, что согласно сведениям, опубликованным National Crime Agency, больше чем общее количество докладов о подозрительной деятельности, полученных в 2012/2013 гг. – 316 527 ^[9].

На рисунке 6 представлены сведения о всех секторах, из которых поступили доклады о подозрительной деятельности за рассматриваемый период.

Рис. 6 Доля, поступивших в National Criminal Agency докладов о подозрительной деятельности за период с октября 2014 по октябрь 2015 года по секторам, в %

Авторы отдельно хотели бы обратить внимание на то, что за рассматриваемый период времени в Великобритании было подано наибольшее количество докладов о подозрительных операциях из всех стран Европейского союза. Это еще раз подчеркивает необходимость рассмотрения системы и опыта противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, именно этой страны.

Британские правоохранительные органы и органы прокуратуры действуют на национальном, региональном и местном уровнях (подробнее см. таблицу 2).

Таблица 2 – Правоохранительные и органы прокуратуры Великобритании, осуществляющие деятельность по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем

В качестве инициативы, направленной на борьбу с легализацией доходов, полученных преступным путем, в высокотехнологичных сферах National Crime Agency в феврале 2015 года была создана Joint Money Laundering Taskforce/JMLIT (Совместная целевая группа по противодействию отмыванию денег). Она была создана в качестве пилотного проекта при участии Правительства Великобритании, Британской ассоциации банкиров, правоохранительных органов и более чем 20 крупнейших британских и международных банков (включая City Bank, Barclays, BNP Paribas, Santander, JP Morgan Chase, Lloyds, The Royal Bank of Scotland, Lloyds и др.) с целью более тесного взаимодействия с финансовым сектором.

Стоит отметить, что указанная инициатива хорошо себя зарекомендовала. Так, за период с мая по июль 2016 года в итоге работы JMLIT по сведениям National Crime Agency были получены следующие результаты:

- арестованы 37 лиц, подозреваемых в легализации доходов, полученных преступным путем;

- выявлено 137 подозрительных счетов;

- осуществлен усиленный мониторинг 165 счетов со стороны банков;

- закрыто 114 счетов, подозреваемых в использовании с целью легализации доходов, полученных преступным путем;

- заморожено 145 000 фунтов стерлингов по подозрению в том, что они являются преступными;

- вынесено 26 постановлений о совершении преступлений ^[10].

Проведенный анализ сложившейся в Великобритании системы и практики противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, позволяет сделать вывод о том, что уровень эффективности деятельности, осуществляемой в этом направлении, может быть значительно увеличен при оказании содействия со стороны бизнес-сектора, в первую очередь – банков. Однако, по мнению авторов, такое взаимодействие возможно при стечении следующих факторов:

- высоком уровне сознательности представителей бизнес-сектора;

- высоком уровне доверия органам государственной власти;

- низком уровне правового нигилизма;

- наличии правовой системы отвечающей современным вызовам, в рассматриваемой области.

Таким образом, с точки зрения авторов представляется интересным опыт взаимодействия органов государственной власти с банковским сектором, например, упомянутый ранее опыт Великобритании – создание JMLIT. Такой подход позволяет активно вовлекать бизнес-сектор в борьбу с легализацией доходов и может быть рекомендован к апробации в других странах.