Аннотация: Вопросы оптимизации налоговых расходов и соблюдения баланса интересов всех участников налоговых правоотношений в условиях экономического кризиса становятся объектом пристального внимания государства. Значительную долю финансового оттока занимают обязательные платежи в бюджетные и внебюджетные фонды подлежащие уплате с доходов, работающих у экономического субъекта физических лиц. Сокращение налоговых расходов с фонда оплаты труда позволит повысить эффективность деятельности организации. Поиск обоснованного компромисса между контролирующим органом и налогоплательщиком, страхователем стал одним из основных критериев процесса налогового планирования. Элементы налога на доходы физических лиц определяют величины налоговой базы и платежа к уплате, в том числе и налоговые ставки, наглядно представленные в табличной форме, и действующая система налоговых вычетов, разработанная в виде схемы. Определены существенные аспекты планирования и предложены методы легитимной минимизации налоговых расходов с доходов сотрудников организации. Исследуемые данные представляют интерес в первую очередь для практических работников финансовых служб хозяйствующих субъектов, имеющих наемных работников, а также для студентов экономических специальностей, как дополнение к дисциплинам по налогообложению.

Abstract: The optimization of tax expenditures and the balance of interests of all participants of tax relations in the presence of the economic crisis become the object of close attention of the government. A significant share of the financial outflow consists of obligatory payments to the budgetary and extrabudgetary funds payable from revenues of individuals working at an organization. Reduction of tax expenditures attributable to salary funds would increase the efficiency of the organization. Finding a reasonable compromise between the regulatory authority and the taxpayer, i.e. policyholder has become one of the main criteria of the process of tax planning. Elements of personal income tax determine the value of the tax base and payment to be paid including tax rates clearly presented in a tabular form and the current tax deduction system developed in a form of a schema. In addition, the researcher identifies the essential aspects of planning and offers legitimate methods to minimize tax expenses attributable to the income of employees at an organization. The analyzed data are of interest primarily for practitioners in the financial service of business entities with employees as well as for students of economic specialties as a supplement to courses in taxation.

Аннотация: Необходимость использования понятия финансовой устойчивости, как итогового показателя, который характеризует финансовое состояние хозяйствующего субъекта в целом, определяет важность рационального администрирования. Для успешного управления финансовой устойчивостью организации необходимо разработать подход к определению данного понятия и в соответствии с ним выработать способы оценки и методы управления финансовой устойчивостью. Предметом исследования является финансовая устойчивость организаций и влияние на нее налогового планирования. Рассматриваются понятие финансовой устойчивости, методы ее оценки и представлен финансовый анализ в виде числового примера. Для достижения поставленной цели использовались следующие общенаучные методы: системный анализ, выборочное наблюдение, группировка, методы сравнения, индукции и дедукции, анализ и синтез, логический и системный подходы, моделирование, наблюдение. В проведенном исследовании была развита терминологическая база посредством уточнения понятия «финансовая устойчивость», выявлена взаимосвязь налогового планирования и финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Разработана методика оценки финансовой устойчивости организации, не требующая излишних материальных затрат, позволяющая при помощи таблиц Excel или Open Office произвести оценку показателей финансовой устойчивости и их динамики.

Abstract: The necessity of using the concept of financial sustainability as a summary indicator that describes the financial condition of an entity as a whole, determines the importance of rational administration. To maintain successful management of the financial sustainability of organizations, it is necessary to develop an approach to the definition of this concept and in accordance with this definition, create estimation methods and methods for managing financial sustainability. The subject of the research is the financial sustainability of organizations and implications for tax planning. The author discusses the concept of financial sustainability, methods for evaluating financial sustainability and financial analysis in the form of a numerical example. To achieve this goal the author has used the following research methods: systems analysis, sample survey, classification, methods of comparison, induction and deduction, analysis and synthesis, logical and systematic approaches, modeling and observation. In her research Pogorelova has developed the term base by clarifying the concept of "financial sustainability" and discovered the relationship between tax planning and financial sustainability of economic entities. The author has also developed the technique for assessing the financial sustainability of the organization, which does not require unnecessary material costs and allows to use  Excel or Open Office to assess the financial indicators and their dynamics.