Аннотация: Всесторонняя цифровизация экономических процессов позволила определить цель настоящего исследования: разработка концепции мониторинга налоговых рисков государства на национальном уровне. Для достижения поставленной цели потребовалось решение комплекса задач, обеспечивающих всестороннее изучение проблемы как с теоретической, так и с практической точки зрения. В частности, потребовалось сформулировать теоретические аспекты концепции мониторинга налоговых рисков, рассмотреть практическое использование выдвинутой концепции при анализе налоговых рисков государства в условиях всеобщей цифровизации. В качестве объекта исследования выступают экономические отношения, складывающиеся между государством и налогоплательщиками в рамках налогового администрирования. Предметом исследования являются налоговые риски государства, обусловленные процессом цифровизации и модернизацией форм ведения бизнеса. Центральное место в работе занимает практическая реализация концепции мониторинга налоговых рисков государства.  В работе использованы общенаучные методы исследования: анализ и синтез, дедукция и индукция, обобщение, описание. Кроме того, были использованы следующие частно научные методы: графический и табличный метод представления исследуемых данных. Новизна исследования состоит в разработке концепции мониторинга налоговых рисков государства, которая включает в себя первичную идентификации, количественный и качественный анализ, оценку факторов и разработку предложений по управлению налоговыми рисками государства на макроуровне. По результатам практического исследования выявлен налоговый риск государства в рамках налогообложения организаций, осуществляющих трансграничную торговлю электронными услугами. В целях минимизации и нивелирования указанного налогового риска были разработаны конкретные механизмы управления. В частности, предложено ввести институт цифрового постоянного представительства в Российской Федерации. Основные выводы и предложения научной работы сопоставлены с результатами ученых-экономистов по схожим направлениям исследований. Научная работа может представлять интерес для широкого круга пользователей в силу детальной проработки вопроса построения концепции мониторинга налоговых рисков государства в условиях цифровой экономики.

Abstract: Comprehensive digitalization of economic processes made it possible to define the goal of this study: development of a concept for monitoring state tax risks at the national level. To achieve this goal, it was necessary to solve a set of problems that ensure a comprehensive study of the problem from both theoretical and practical points of view. The object of the study is the economic relations that develop between the state and taxpayers within the framework of tax administration. The subject of the study is the tax risks of the state, caused by the process of digitalization and modernization of business forms.
The work uses general scientific research methods: analysis and synthesis, deduction and induction, generalization, description. In addition, the following private scientific methods were used: graphical and tabular method of presenting the studied data. The novelty of the study consists in developing a concept for monitoring the tax risks of the state, which includes primary identification, quantitative and qualitative analysis, assessment of factors and development of proposals for managing the tax risks of the state at the macro level. Based on the results of the practical study, the tax risk of the state was identified in the context of taxation of organizations engaged in cross-border trade in electronic services. In order to minimize and mitigate this tax risk, specific management mechanisms were developed. In particular, it was proposed to introduce the institute of a digital permanent representative office in the Russian Federation. The scientific work may be of interest to a wide range of users due to the detailed elaboration of the issue of building a concept for monitoring the tax risks of the state in the context of the digital economy.

Аннотация: Усиливающееся санкционное давление в отношении отечественной экономики позволило определить цель настоящего исследования: анализ современных тенденций взаимодействия российских организаций с иностранными контрагентами в части гражданского и налогового права. Для достижения поставленной цели потребовалось решение комплекса задач, обеспечивающих всестороннее изучение проблемы как с теоретической, так и с практической точки зрения. В качестве объекта исследования выступают экономические отношения, складывающиеся в процессе взаимодействия российских организаций с иностранными компаниями. Предметом исследования являются экономические последствия неисполнения договорных обязательств в соответствии с положениями гражданского и налогового законодательства. Центральное место в работе занимает анализ современных тенденций и направлений судебной практики в условиях усиливающегося санкционного давления в части неисполнения иностранными контрагентами договорных обязательств перед российскими организациями. В работе использованы общенаучные методы исследования: анализ и синтез, дедукция и индукция, обобщение, описание. Кроме того, были использованы следующие частно научные методы: графический и табличный метод представления исследуемых данных, метод Дельфи. Новизна исследования состоит в выявлении дискриминационного характера налогообложения отечественных организаций в части применения положений статьи 271 Налогового Кодекса Российской Федерации. Актуальность затрагиваемой темы не вызывает сомнений ввиду того, что значительное санкционное давление стран Запада требует от государства принятия конкретных мер, обеспечивающих защиту интересов российских компаний. Полученные результаты исследования легли в основу разработки предложений в рамках совершенствования механизма признания дохода в форме судебных неустоек. Основные результаты исследования представлены в виде разработанных механизмов совершенствования порядка признания дохода в форме судебных неустоек в соответствии со статьей 271 Налогового кодекса Российской Федерации.
Научная работа может представлять интерес для широкого круга пользователей ввиду детального рассмотрения затрагиваемой проблемы через призму гражданского и налогового законодательства.

Abstract: The increasing sanctions pressure on the domestic economy made it possible to define the purpose of this study: analysis of modern trends in the interaction of Russian organizations with foreign counterparts in terms of civil and tax law. To achieve this goal, it was necessary to solve a set of problems that ensure a comprehensive study of the problem from both theoretical and practical points of view. The object of the study is economic relations that develop in the process of interaction of Russian organizations with foreign companies. The subject of the study is the economic consequences of failure to fulfill contractual obligations in accordance with the provisions of civil and tax legislation. The work uses general scientific research methods: analysis and synthesis, deduction and induction, generalization, description. In addition, the following specific scientific methods were used: a graphical and tabular methods for presenting the research data, the Delphi method. The novelty of the study consists in revealing the discriminatory nature of taxation of domestic organizations in terms of the application of the provisions of Article 271 of the Tax Code of the Russian Federation. The relevance of the topic is beyond doubt due to the fact that significant sanctions pressure from Western countries requires the state to take specific measures to protect the interests of Russian companies. The main results of the study are presented in the form of developed mechanisms for improving the procedure for recognizing income in the form of penalties in accordance with Article 271 of the Tax Code of the Russian Federation. The scientific work may be of interest to a wide range of users due to a detailed consideration of the problem through the prism of civil and tax legislation.