Перевести страницу на:  
Nota Bene. Books, journals, publishing technologies.
Please select your language to translate the article


You can just close the window to don't translate ☒
Библиотека
 ваш профиль
Creative Commons License CC-BY-NC Статья опубликована с лицензией Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License (CC BY-NC 4.0) – Лицензия «С указанием авторства – Некоммерческая».
Вернуться к содержанию

Налоги и налогообложение
Правильная ссылка на статью:

Гираев В.К. Методология стимулирующего управления налогообложением хозяйствующих субъектов

Аннотация: Наметившиеся в России тенденции снижения темпов экономического развития при высоком уровне нестабильности цен на энергоносители и введенных западными странами санкций, объективно определяют необходимость разработки новых подходов и методов стимулирования экономического развития. Важное место в этом процессе занимают методы налогового регулирования как наиболее эффективные для регулирования экономических отношений государства и субъектов хозяйственной деятельности. Анализируя организацию процессов налогообложения предприятий в России можно отметить их явно выраженный фискальный характер и направленность на обеспечение текущих государственных потребностей без учета экономических последствий таких процессов для экономики страны в целом. На основе использования методов системного подхода, логического анализа и синтеза сформулированы концептуальные положения реализации стимулирующей налоговой политики на уровне предприятий и на уровне государства. Вышеизложенное обуславливает необходимость комплексного подхода к управлению процессами налогообложения на уровне хозяйствующих субъектов в целях стимулирования экономического роста. В статье предложена методика стимулирующего управления налогообложением хозяйствующих субъектов на основе оценки влияния изменения налогов на суммы налоговых поступлений и обоснована возможность получения положительного экономического эффекта от снижения налоговой нагрузки в долгосрочной перспективе.


Ключевые слова:

налоговое стимулирование, налоговое регулирование, методы налоговой оптимизации, налоговая нагрузка, режимы налогообложения, налоговые льготы, кривая Лаффера, налоговая ставка, налоговая база, доходы бюджета

Abstract: The emerging trends towards economic slowdown in Russia under high level of volatility in energy prices and sanctions introduced by Western countries call for new approaches and methods to promote economic development. In this connection, the tax methods as the most effective ones to regulate economic relations between the state and businesses are gaining on special significance. The analysis of the processes of corporate taxation in Russia clearly shows their fiscal nature and orientation on current state needs without taking into account the economic impact on the national economy as a whole. The methods of systematic approach, logical analysis and synthesis allowed to formulate conceptual provisions enabling the implementation of tax policy at the enterprise and state level. The above-mentioned makes it clear, that there is a need to apply an integrated approach to taxation management at the level of businesses in order to stimulate economic growth. The paper proposes a methodology of stimulating tax management on the basis of assessment of the impact of changes in taxes on the amount of tax receipts. Moreover, the paper substantiates the possibility of obtaining a positive economic effect from reducing the tax burden in the long run.

Keywords:

fiscal stimulus, tax regulation, tax optimization schemes, tax burden, taxation regimes, tax benefits, Laffer curve, tax rate, tax base, budget revenues.


Эта статья может быть бесплатно загружена в формате PDF для чтения. Обращаем ваше внимание на необходимость соблюдения авторских прав, указания библиографической ссылки на статью при цитировании.

Скачать статью

Библиография
1. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения. Учебно–практическое пособие. – М.: Ось–89, 2003. – 496 с.
2. Балацкий Е.В. Воспроизводственный цикл и налоговое бремя // Экономика и математические методы. – 2000. – № 11. – С.3–16.
3. Балацкий Е.В. Точки Лаффера и их количественная оценка // Мировая экономика и международные отношения. – 1997. – № 12. – С.78–82.
4. Балацкий Е.В. Лафферовы эффекты и финансовые критерии экономи-ческой деятельности // Мировая экономика и международные отношения. – 1997. – № 11. – С.31–43.
5. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: Учеб. пособие. –М.: Омега-Л, 2007. –272 с
6. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика: Учебное пособие – М, 2010. – 184с.
7. Бутов Д.В. Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение // Планово-экономический отдел. 2011. № 5. – С. 15–18.
8. Гираев В.К. Модель оценки эффективности применения критериев самостоятельной оценки налоговых рисков в теневом секторе // Налоги и налогообложение. – 2014. – № 4. – С. 367-382. DOI: 10.7256/1812-8688.2014.4.11890.
9. Гончаренко Л.И. Методология налогообложения и налогового администрирования коммерческих банков России: Автореф. дис. ...д. э. н. –М.: 2009. –С.
10. Девере П. Майкл. Экономика налоговой политики. Пер. с англ. – М.: Филинъ, 2002. – 328с.
11. Джаарбеков С.М Налоговое планирование = оптимизация налогообложения // Финансовый директор. – 2002.-№ 1.-С. 26-28.
12. Джаарбеков С.М Реорганизация как способ ухода от налогов // Налоговое планирование. – 2003. –№38. – С.15–18.
13. Игнатьев Д.В. Основы взаимосвязи налоговых баз отдельных налогов // Налоги и налогообложение. – 2010. – № 6.
14. Калаков Р.Н. О налоговых льготах и преференциях // Международный бухгалтерский учет. 2011. № 26. –С. 52–62.
15. Каллистова Ю.И. Прибыль как объект налогообложения и источник платежей организаций в бюджет: Дис. ...к. э. н. –М.: 2002. –С. 9.
16. Миронова Т.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – «Минск», 2010, – 304с.
17. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. –М.: Юрайт–Издат, 2014. –642 с.
18. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие. – М.: Издательства "Экзамен", 2012 – 65с.
19. Тютюрюков Н.Н., Тернопольская Г.Б., Тютюрюков В.Н. Налоговые льготы и преференции: цель одна, а механизм – разный // Налоговая политика и практика. 2009. № 10. –С. 18–23.
20. Черник Д.Г., Морозов В.П. Оптимизация налогообложения. Учебно-практическое пособие. – М.: ООО ТК Велби, 2002. – 336с.
21. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2002. – 517с.
22. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА–М, 2003. – 576с. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. Монография. – М.: Инфра–М, 1999. – 293 с.
23. Яковлева E.H. Оптимизация налога на прибыль // Консультант предпринимателя. 2010. №2. С. 22–26.
24. Karayan J.E., Swenson Ch.W., Neff J.W. Strategic Corporate Tax Planning. – John Wiley & Sons, 2002. – 352 p. Интернет–ресурсы:
25. http://realty.newsru.com/article/14may2013/nalog/export_lj Дата обращения 17 сентября 2014 г.
26. http://www.vedomosti.ru/politics/news/1518114/15_vvp_v_teni Дата обращения 21 сентября 2014 г.
References
1. Akchurina E.V. Optimizatsiya nalogooblozheniya. Uchebno–prakticheskoe posobie. – M.: Os'–89, 2003. – 496 s.
2. Balatskiy E.V. Vosproizvodstvennyy tsikl i nalogovoe bremya // Ekonomika i matematicheskie metody. – 2000. – № 11. – S.3–16.
3. Balatskiy E.V. Tochki Laffera i ikh kolichestvennaya otsenka // Mirovaya ekonomika i mezhdunarodnye otnosheniya. – 1997. – № 12. – S.78–82.
4. Balatskiy E.V. Lafferovy effekty i finansovye kriterii ekonomi-cheskoy deyatel'nosti // Mirovaya ekonomika i mezhdunarodnye otnosheniya. – 1997. – № 11. – S.31–43.
5. Barulin S.V., Ermakova E.A., Stepanenko V.V. Nalogovyy menedzhment: Ucheb. posobie. –M.: Omega-L, 2007. –272 s
6. Bryzgalin A.V. Nalogovaya optimizatsiya: printsipy, metody, rekomendatsii, arbitrazhnaya praktika: Uchebnoe posobie – M, 2010. – 184s.
7. Butov D.V. Nalogovaya nagruzka: raschet i zakonnoe snizhenie // Planovo-ekonomicheskiy otdel. 2011. № 5. – S. 15–18.
8. Giraev V.K. Model' otsenki effektivnosti primeneniya kriteriev samostoyatel'noy otsenki nalogovykh riskov v tenevom sektore // Nalogi i nalogooblozhenie. – 2014. – № 4. – S. 367-382. DOI: 10.7256/1812-8688.2014.4.11890.
9. Goncharenko L.I. Metodologiya nalogooblozheniya i nalogovogo administrirovaniya kommercheskikh bankov Rossii: Avtoref. dis. ...d. e. n. –M.: 2009. –S.
10. Devere P. Maykl. Ekonomika nalogovoy politiki. Per. s angl. – M.: Filin', 2002. – 328s.
11. Dzhaarbekov S.M Nalogovoe planirovanie = optimizatsiya nalogooblozheniya // Finansovyy direktor. – 2002.-№ 1.-S. 26-28.
12. Dzhaarbekov S.M Reorganizatsiya kak sposob ukhoda ot nalogov // Nalogovoe planirovanie. – 2003. –№38. – S.15–18.
13. Ignat'ev D.V. Osnovy vzaimosvyazi nalogovykh baz otdel'nykh nalogov // Nalogi i nalogooblozhenie. – 2010. – № 6.
14. Kalakov R.N. O nalogovykh l'gotakh i preferentsiyakh // Mezhdunarodnyy bukhgalterskiy uchet. 2011. № 26. –S. 52–62.
15. Kallistova Yu.I. Pribyl' kak ob'ekt nalogooblozheniya i istochnik platezhey organizatsiy v byudzhet: Dis. ...k. e. n. –M.: 2002. –S. 9.
16. Mironova T.N. Nalogi i nalogooblozhenie: Ucheb. posobie. – «Minsk», 2010, – 304s.
17. Nalogovyy kodeks Rossiyskoy Federatsii: Chasti pervaya i vtoraya. –M.: Yurayt–Izdat, 2014. –642 s.
18. Sergeeva T.Yu. Metody i skhemy optimizatsii nalogooblozheniya: Prakticheskoe posobie. – M.: Izdatel'stva "Ekzamen", 2012 – 65s.
19. Tyutyuryukov N.N., Ternopol'skaya G.B., Tyutyuryukov V.N. Nalogovye l'goty i preferentsii: tsel' odna, a mekhanizm – raznyy // Nalogovaya politika i praktika. 2009. № 10. –S. 18–23.
20. Chernik D.G., Morozov V.P. Optimizatsiya nalogooblozheniya. Uchebno-prakticheskoe posobie. – M.: OOO TK Velbi, 2002. – 336s.
21. Chernik D.G., Pochinok A.P., Morozov V.P. Osnovy nalogovoy sistemy: Ucheb. posobie dlya vuzov / Pod red. D.G. Chernika. – M.: YuNITI–DANA, 2002. – 517s.
22. Yutkina T.F. Nalogi i nalogooblozhenie: Uchebnik. – M.: INFRA–M, 2003. – 576s. Yutkina T.F. Nalogovedenie: ot reformy k reforme. Monografiya. – M.: Infra–M, 1999. – 293 s.
23. Yakovleva E.H. Optimizatsiya naloga na pribyl' // Konsul'tant predprinimatelya. 2010. №2. S. 22–26.
24. Karayan J.E., Swenson Ch.W., Neff J.W. Strategic Corporate Tax Planning. – John Wiley & Sons, 2002. – 352 p. Internet–resursy:
25. http://realty.newsru.com/article/14may2013/nalog/export_lj Data obrashcheniya 17 sentyabrya 2014 g.
26. http://www.vedomosti.ru/politics/news/1518114/15_vvp_v_teni Data obrashcheniya 21 sentyabrya 2014 g.
Издательство
 
Авторам
 
Услуги
 
Разное
 
Наши сайты

© 1998 – 2024 Nota Bene. Publishing Technologies. NB-Media Ltd.