Аннотация: Основная цель работы состоит в исследовании показателей и методов оценки налогового потенциала субъектов РФ и в анализе перспектив их совершенствования В статье анализируются показатели оценки налогового потенциала субъектов Федерации. Раскрываются основные методы и проблемы оценки налогового потенциала. Проведен дискуссионный обзор, обоснована необходимость и уточнено экономическое содержание понятия «налоговый потенциал». Рассмотрены существующие подходы к оценке налогового потенциала. Выделены преимущества и недостатки регрессионного метода оценки налогового потенциала. На основании проведенного исследования выделена классификация методов оценки налогового потенциала собственных доходов регионов РФ. С целью повышения точности оценки налогового потенциала регионов обоснована необходимость использования подхода, основанного на применении репрезентативной налоговой системы, с применением поправочного коэффициента. Предложена уточненная методика оценки налогового потенциала субъектов Федерации, основанная на применении поправочного коэффициента, позволяющая повысить его качество и учитывать особенности регионов с низким уровнем собственных налоговых доходов. Проведена класте- ризация и дана оценка налогового потенциала субъектов Федерации по предложенной методике.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налоги, потенциал, показатели, планирование, методы, оценка, аддитивный, регрессионный, регион.

Abstract: The main point of the article is to study indicators and methods of evaluation of taxable capacity of the Russian Federation constituents and to analyze their perspectives and ways of improvement. The article analyzes evaluation indictors of taxable capacity of the Russian Federation constituents. The author of the article describes the main methods and evaluation issues of taxable capacity, conducts a review, proves the need for and clarifi es the economic defi nition of the term ‘taxable capacity’. The author also studies the current approaches to evaluation of taxable capacity and describes advantages and disadvantages of the regressive method of evaluation. Based on the study, the author provides a classifi cation of methods of evaluation of taxable capacity of the RF regions’ profi ts. For the purpose of increasing the accuracy of evaluation of taxable capacity, the author proves the need in an approach based on implementation of the representative taxation system which uses the evaluation factor. The author also provides a more exact system of evaluation methods based on implementation of the evaluation factor which allows to increase its accuracy as well as to consider peculiarities of a low profi t region. The author also performs clustering and evaluation of taxable capacity of the Russian Federation constituents based on the described method.

Keywords: taxes, capacity, indicators, planning, methods, evaluation, additive, regressive, region.

Аннотация: В условиях рыночных экономики одним из ключевых условий создания и успешного развития бизнеса является привлечение ресурсов, в первую очередь финансовых. При этом главную роль в формировании успешной инвестиционной привлекательности организации играет финансовая (бухгалтерская) отчетность, тем самым являясь визитной карточкой организации. В нынешних условиях глобализации и создания различных крупных финансово-промышленных групп, корпораций, холдингов, концернов все большую значимость принимает не бухгалтерская отчетность конкретного юридического лица, а консолидированная отчетность группы экономически объединенных компаний.

Ключевые слова: бухгалтерский учет и торговля, консолидация, аудит, финансовая отчетность, слияние, поглощение, контроль, объединение предприятий, группа компаний, аудит.

Abstract: Under conditions of market economics one of the key conditions for creation and successful business development is attraction of resources (fi nancial resources in the fi rst place). In this case, fi nancial (accounting) reports play the main role in formation of successful investment prospects. It is some kind of a visiting card of an organization. Under conditions of ongoing globalization and creation of different major fi nancial and industrial groups of companies, corporations, holdings, concerns and etc. consolidated fi nancial statements are gaining more importance.

Keywords: accounting and trade, consolidation, audit, fi nancial reporting, merging, control, incorporation, group of companies, audit.

Аннотация: В статье проанализировано современное состояние процесса взаимодействия субъектов налоговых отношений в ходе выполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиками. Описано правовое поле, регламентирующее организацию взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Определен состав форм рассматриваемого вида взаимодействия. Выявлены такие направления совершенствования в работе ФНС как клиентоориентированность, модернизация сервисных возможностей, информационная открытость.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, органы, налогоплательщики, взаимодействие, обращения, заявления, запросы, жалобы, сервисы, формы.

Abstract: The author of the article analyzes the current state of the process of interaction between the subject of tax relations in the course of performance of responsibilities and exercising of taxpayers’ rights. The author describes the legal fi eld regulating the form of interaction. The author also describes particular forms of such interactions and defi nes such orientation of the Federal Tax Service improvement as client-centeredness, modernization of service capacities and information transparency.

Keywords: taxes and taxation, organs, taxpayers, interaction, resorts, applications, complaints, services, forms.

Аннотация: В статье рассмотрены приоритеты современной государственной налоговой политики как совокупность целевых управленческих установок, что позволяет системно представить взаимосвязь налоговой политики с развитием функций налога. Проанализированы статистические данные по различным параметрам социально-экономического развития России. Авторами обосновано включение в рассматриваемую систему приоритетов такой целевой установки как усиление взаимодействия субъектов налоговых отношений.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, политика, функции, приоритеты, бюджет, потенциал, модернизация, взаимодействие, субъекты, отношения.

Abstract: The article describes the priorities in modern state taxation policy as a set of target administrative policies. Such an approach allows to view the connection between taxation policy and development of tax functions as a system. The authors of the article analyze statistical data for different parameters of social and economic development of Russia. The authors also prove there is a need to include target policies into this system because it will reinforce the interaction between the subjects of tax relations.

Keywords: taxes and taxation, politics, functions, priorities, budget, potential, modernization, interaction, subjects, relations.

Аннотация: Налоговый контроль является неотъемлемой частью всей налоговой системы, в связи с чем, проблемы его развития напрямую связаны с ее эффективным функционированием. В данной статье нашел свое отражение процесс проведения налоговыми органами подготовительной работы, предшествующей проведению выездной налоговой проверки. Дана оценка эффективности аналитических инструментов, применяемых в работе налоговых органов. Автором предложены пути дальнейшего развития и совершенствования предпроверочного анализа при осуществлении налогового контроля в России.

Ключевые слова: экономика, налог, контроль, предпроверка, аналитика, инструмент, анализ, подготовка, развитие, эффективность.

Abstract: Tax control is an inseparable part of the entire taxation system and therefore, all the development issues in this sphere are closely connected with its effi ciency. This particular article is devoted to the process of preparatory actions conducted by tax authorities before the fi eld tax inspection. The author also provides evaluation of the effi ciency of analytical tools used by tax authorities and suggests ways of further development and improvement of preparatory analysis in the sphere of tax control in Russia.

Keywords: Tax control, pre-inspection analysis, on-site tax check, analytical tools.

Аннотация: В статье исследуется категориальная сущность налога посредством рассмотрения его экономической и правовой составляющих, - их соотношение, взаимосвязь, взаимообусловленность. Представлены подходы к толкованию налога как категории с позиции экономической и правовой наук. Проанализированы современные концепции, рассматривающие налог как экономическую категорию и экономико-правовую категорию.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налог, категория налог, правовая категория, налога как правовая категория, налог как экономико-правовая категория, правовая сущность налога, экономическая сущность налога, категориальное определение налога, сущность налога.

Abstract: The article studies the categorical nature of tax from the point of its economic and legal elements – their relation, interaction and interdependence. The author describes different approaches to interpretation of tax as a category from the point of view of economics and law and analyzes modern theories viewing tax as an economic and economic-legal category.

Keywords: taxes and taxation, tax, tax category, legal category, tax as a legal category, tax as an economic and legal category, legal nature of tax, economic nature of tax, defi nition of tax, nature of tax.

Аннотация: Рассмотрены критерии оценки налоговых рисков хозяйствующих субъектов. Выделены и классифицированы методы управления налоговыми рисками: субъективные и объективные. Предложен алгоритм оценки вариантов налоговых решений; рекомендованы к использованию специальные показатели. Изложена стратегия управления налоговыми рисками в процессе налогового консультирования; отражена взаимосвязь характеристик сравнения налоговых решений с целью снижения возможных рисков.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налоговые риски, оценка риска, алгоритм анализа налоговых рисков, стратегия управления налоговыми рисками, количественные и качественные методы оценки риска, налоги, управление налоговыми рисками, налоговые издержки, эффективность налогового планирования.

Abstract: The author describes evaluation criteria of tax risks of economic entities as well as defi nes and classifi es methods of tax risk management into subjective and objective methods. The author also suggests the algorithm of evaluation of tax decisions and recommends special indicators to be used. The article also describes the strategy of tax risk management in the process of tax consulting and shows the interaction between characteristics of tax decision evaluation reducing potential risks

Keywords: taxes and taxation, tax risks, risk evaluation, algorithm of tax risk analysis, strategy of tax risk management, quantitative and qualitative methods of risk evaluation, taxes, management of tax risks, tax expenses, effi ciency of tax planning.

Аннотация: В данной статье исследуется проблематика устойчивого экономического развития современных предприятий, анализируются и систематизируются факторы устойчивого развития предприятий с позиции рыночного подхода и с позиции экономической теории; предлагается классификация экономической устойчивости предприятий в зависимости от влияющих на нее факторов устойчивого развития. Исследуются факторы, влияющие на социальную составляющую устойчивого развития предприятия, на экологическую составляющую устойчивого развития предприятия и на экономическую составляющую устойчивого развития предприятия.

Ключевые слова: экономика, развитие, предприятие, устойчивое развитие, устойчивый рост, экономическая устойчивость, фактор, концепция, налоговая политика, налоговое стимулирование.

Abstract: The article studies the problems of sustainable economic development of modern business as well as analyzes and systematizes factors of sustainable business development from the point of view of market approach and economic theory. The author suggests his own classifi cation of economic sustainability of business depending on infl uencing factors of sustainable development and studies the factors infl uencing the social aspect of business development, environmental aspect of business sustainable development and economic aspect of business sustainable development.

Keywords: economics, business, development, sustainable development, sustainable growth, economic sustainability, factor, conception, tax policy, tax stimulation.

Аннотация: В настоящей статье представлен анализ одной из основных функций по корректировке цены в целях налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами. Именно маркетинг при прочих равных условиях дает возможность избежать претензий со стороны федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, при определении сопоставимости коммерческих и (или) финансовых условий сопоставляемых сделок.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, маркетинг, сделка, организация, рыночная, цена, политика, взаимозависимые, лица, функция.

Abstract: The preset article provides an analysis of one of the main functions of price adjustment for taxation purposes in transactions between interdependent parties. It is the marketing which can actually allow to avoid notices from a federal executive body authorized to conduct control and supervision in the sphere of taxes and levies.

Keywords: marketing, party, organization, market price, policy, interacted, persons, functions.